问：旅游服务增值税的税率是多少？为什么感觉总变？
答：2026年，旅游服务一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人仍按3%征收率计算。但这个“总变”的感觉，其实源于“差额征税”政策。根据财税〔2016〕36号文，旅行社提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除替游客支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费等费用后的余额为销售额。简单说，你只对“赚的那部分”交税，而不是对全部团费交税。
问：差额征税怎么操作？能举个具体例子吗？
答：假设一家旅行社2026年接了一个旅行团，收取团费总额10万元。其中，替游客支付了酒店住宿费3万元、餐饮费1万元、景点门票2万元、交通费1.5万元。那么，可以扣除的费用合计为7.5万元（3+1+2+1.5）。差额后的销售额就是2.5万元。如果是小规模纳税人，应缴增值税=2.5万÷（1+3%）×3%≈728元。如果按全额计算，则要交10万÷1.03×3%≈2913元，差额征税大幅降低了税负。
问：企业如何确保差额扣除凭证合规？
答：关键要取得合法有效凭证。比如，支付给酒店、餐厅的发票必须是增值税发票；支付给个人的交通费、签证费，如果无法取得发票，可以用合法凭证（如银行转账记录、对方收据）代替，但必须能证明业务真实性。另外，企业要建立台账，详细记录每项扣除费用的发生时间、金额、对方单位等信息。2026年税务稽查更严，建议使用电子发票系统自动归集，避免漏记或重复抵扣。
问：2026年新规下，普通游客有影响吗？
答：对个人游客基本没有直接影响。增值税是价外税，旅行社报价时已含税。不过，差额征税政策促使旅行社更透明地列明各项服务费用，比如将酒店、门票费用独立标注，这有助于游客了解团费构成。另外，若旅行社因税负降低而调整定价，游客可能享受到更优惠的团费。但需注意，个人在境内旅游产生的住宿、餐饮等消费，目前不适用增值税退税政策，只有境外旅客购物离境退税才涉及增值税返还。